普华永道处罚落地！罚款4.4亿！暂停业务6个月！撤销广州分所！4名签字注会吊销证书！

专题：涉恒大地产财务造假 证监会(huì)：对普华永道处以顶格罚款2.97亿元

　　2024年9月13日，财政部发(fā)布(bù)《财政部对普华永道(dào)作出行政处罚决定》：

　　对普华永道涉及恒大地产(chǎn)2019年、2020年审计项目的违法行为，给予没收违法所得并处(chù)罚(fá)款(kuǎn)共3.25亿元的行政处罚(fá)；

　　对(duì)普华永道涉(shè)及恒(héng)大地产 2018年审计项目的违法行为(wèi)，给予没收违法所得并处罚款共1.16亿元 的行政处罚。

　　同时(shí)，财政部依据《中华人民共和国注册会计师法》，给(gěi)予
普华永道警(jǐng)告、暂停经营业务(wù)6个月、撤销普华永 道广州分所的行(xíng)政处罚。

　　注册会计师方(fāng)面，对(duì)恒大地产2018年至2020年相关财务报表审计报告的4名签字注册会计师汤振峰、魏泽 、朱立为、蔡(cài)秀娟，给予吊销注册会计师证书的处罚；

　　对陈耘涛、吴德恩、潘国威、陈智杰、陈君瑜、卢玉捷、金莹等7名参与编制恒大地产合并(bìng)财务报表的注册会计师，给(gěi)予警告(gào)或罚款的行政处
罚(fá)。

　　处罚原文如下：

　　《财政(zhèng)部对普华永道作(zuò)出行政(zhèng)处罚决定》

　　根据《中华人民共和国注册会计师法》等法律(lǜ)法规，自2024年1月起，财政部组(zǔ)织检查(chá)组对普华(huá)永(yǒng)道中天会计师事务所（以下简称普华(huá)永道）及其广州分所的恒大地产(chǎn)集团有限公司（以下简称恒大地产）审计项目执(zhí)业质量开展了专项检查。

　　经查(chá)，普华普华永道处罚落地！罚款4.4亿！暂停业务6个月！撤销广州分所！4名签字注会吊销证书！永道(dào)及其广(guǎng)州分所在恒 大地产2018年至2020年财务报表(biǎo)审计过程中，明(míng)知恒大地产财务 报表存(cún)在(zài)重大错(cuò)报而(ér)不(bù)予指明，发表不恰当的审计意见，出具虚假审计报告。主要问题包括(kuò)：

　　一(yī)是2018年至2020年对恒大地产收入相关的主要审(shěn)计程序，设计(jì)、实(shí)施存(cún)在严重缺陷，多项程序得出不实结(jié)论；2020年明知恒大地产(chǎn)提前确认(rèn)收入(rù)而不予指明(míng)。

　　二是丧失独立性，为恒大地产编制(zhì)合并(bìng)财务报表，并(bìng)在合并财务(wù)报表层面编制调整分(fēn)录以虚增利润。

　　三是明(míng)知或应当(dāng)知道恒(héng)大地产存在大量货币资金受限，对财务报表(biǎo)中的重大错报不予指明(míng)，并通过各(gè)种方式隐瞒或掩盖 。

　　四是对恒大(dà)地产2020年虚增(zēng)开发成本、随
意确(què)认投资性(xìng)房地(dì)产(chǎn)的重大会计差错不予指明。

　　五是未保持职业怀疑，未发现(xiàn)恒大地产(chǎn)“明(míng)股实债”方式融资、合并财务报表(biǎo)范(fàn)围不准确导(dǎo)致的重大会计差错。<普华永道处罚落地！罚款4.4亿！暂停业务6个月！撤销广州分所！4名签字注会吊销证书！/font>

　　六是(shì)对恒大地产未按规定披(pī)露重大诉讼仲裁事项
不予指明，其他应收(shōu)款(kuǎn)及审计抽样、持续(xù)经营等审计程(chéng)序执行不到位，项目质量(liàng)控制(zhì)失效等。

　　针对检查发(fā)现的问题，2024年9月，财政部依据(jù)《中华(huá)人民共和国注册会计师法》、《中(zhōng)华人民(mín)共和国行政处罚法》，对普华永(yǒng)道及相关注(zhù)册会(huì)计师作出行政处罚决定。

　　会计师事务所方面，按照《中 华人民共和国行政处罚法》有关规定，考虑到中国证监会依据《中华人民共(gòng)和国证券(quàn)法》对普华永(yǒng)道(dào)涉及恒大地(dì)产(chǎn)2019年、2020年审(shěn)计项目的违法行为，给予没收(shōu)违
法所得并处罚款共3.25亿元的行政处罚 ，财政部依据《中华人民共和国注册会(huì)计师法》，对普华永道涉及恒大(dà)地产2018年审计项目(mù)的违法(fǎ)行为，给予没收违(wéi)法所得并处(chù)罚款共1.16亿元的(de)行政处 罚。同时，财(cái)政部依据《中华(huá)人民共和国注册会(huì)计师法》，给予普华永道警告、暂(zàn)停经(jīng)营(yíng)业务6个月、撤销普华(huá)永道广州分所的行政处(chù)罚。

　　注册会计师方面，财政部依据《中华人民(mín)共和国注册会计师法(fǎ)》，对恒大地产2018年至(zhì)2020年相关财务报表(biǎo)审计报告的4名签字注(zhù)册会计师汤振峰、魏泽、朱立为、蔡秀娟，给予吊(diào)销注册(cè)会计师证书的处罚；依据《会计师事务所执业(yè)许可（金麒麟分析师）和监督管理办法》（财政(zhèng)部令第97号），对陈耘(yún)涛、吴(wú)德恩(ēn)、潘国威、陈智杰、陈君瑜、卢(lú)玉捷、金莹等7名参与编制恒大(dà)地(dì)产合并财务报表的注册(cè)会计师，给予警告或罚款的行政处罚。

　　对于香港罗兵咸永道会(huì)计(jì)师事务所为中国恒大集团提供(gōng)审计服务的有关责任(rèn)，财政部将通过跨境审计监管合作机制，积极协调配合香港会计及财 务汇报局对相关违法行为进行调查处(chù)理。

　　下一步，财政部将持续加大财会监督力度，严厉打(dǎ)击(jī)财务舞弊 和审计造假行为，为维护(hù)社会(huì)公平正义、规范市(shì)场经济秩序、推动(dòng)经济高质量发展提供有力支(zhī)撑。发
布 日期：2024年09月13日

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　　（转自：IPO上市实务）