立信所被深交所监管警示！

　　来源：梧桐树下V

　　近期，深交所(suǒ)公布对(duì)立信(xìn)会计师事务所（特殊普通合伙）、付忠伟、赵亮的监管警示。根据(jù)该监管警(jǐng)示，立信所(suǒ)在新亚制程（维权）（浙(zhè)江）股份有限公司（以下简称新亚制程）2019 年、2020 年、2021 年年报审计项目执业中，存在以下问题：

　　1、未实施恰当的审计程序了(le)解和评估(gū)新增的供(gōng)应链代采(cǎi)业务相关内(nèi)部控制有效性，且审计底稿中关于相(xiāng)关内部控制有效的结论缺乏审(shěn)计依据。

　　2、未完整获取并(bìng)检查保(bǎo)理和供应(yīng)链代采业务对(duì)应的(de)基础交易合同及发票、物流凭证等资料，未就相关(guān)收入获取充分、适当的审计证(zhèng)据；未对新亚制程保理和供(gōng)应链代采业务(wù)资料(liào)不(bù)完整、内容模糊等相关异常情况保持(chí)职业怀疑，未执行进一步审计(jì)程序(xù)获取审计(jì)证据。

　　3、对新亚制程子公司(sī)深圳市亚美(měi)斯通商业保理有限(xiàn)公司的(de)客户(hù)进行了函证，并留存客户回函及(jí)回函(hán)快递单，但未留存发函快递单，且项目组留存的回函快递(dì)单上未显示(shì)寄件(jiàn)地址，仅有的二维码也已过期(qī)，无法通过(guò)扫描查询寄件地址。

　　立信会计师事务所（特殊普通合伙）、付忠(zhōng)伟(wěi)、赵亮：

　　根据中国证券监(jiān)督管理委员会广东监管局出(chū)具(jù)的《关于对立信会计师事务所、付忠伟、赵亮采取出具警示函措施的决定》（〔2024〕87 号）载明的事(shì)实，你们在新亚制立信所被深交所监管警示！程（浙江）股份有限公司（以下简称(chēng)新亚制程）2019 年、2020 年、2021 年年报审计项目执业中，存在以下问题：

　　一、对内部控制有效性评估和测试不到位

　　未实施恰当(dāng)的审计程序了解和(hé)评估新增的供应链代采业务相关内部控制有效性，且审计(jì)底稿中关于相(xiāng)关内部控制有效的结论缺乏审计(jì)依据。上述行为不(bù)符合《中国注册(cè)会计(jì)师审计准(zhǔn)则第(dì)1301 号——审计证据》（财会〔2016〕24 号）第十条、《中(zhōng)国注册会计师审(shěn)计准则第 1131 号——审计工(gōng)作(zuò)底稿》（财会〔2016〕24 号、财会〔2022〕1 号(hào)）第十条第三项(xiàng)的相关规定(dìng)。

　　二、保(bǎo)理和供应链代采业(yè)务收入(rù)审计程序执行不到位

　　一是未(wèi)完整获(huò)取并检查保理和供应链代(dài)采(cǎi)业务对应的基础交易合同及发票、物流凭(píng)证等资料，未就相关收入获取(qǔ)充分、适(shì)当(dāng)的审计证据。二是未对新亚(yà)制程(chéng)保理和供(gōng)应链(liàn)代采业务(wù)资料不完整、内容(róng)模糊等相关(guān)异(yì)常(cháng)情(qíng)况保持职业(yè)怀(huái)疑，未执行进一步审计程序获取审计证据。上述行为不(bù)符合《中国注册会计师审计准(zhǔn)则(zé)第(dì) 1301 号——审计证(zhèng)据》（财会〔2016〕24 号）第十条、《中国注册会计师审计(jì)准(zhǔn)则第立信所被深交所监管警示！(dì) 1101 号——注册(cè)会计师的总体目标和审计工作的基本(běn)要求》（财会〔2019〕5 号、财会〔2022〕1 号）第二十八条和(hé)《中国注册会计(jì)师审计准则第 1314 号(hào)——审计抽样(yàng)》（财会〔2010〕21 号）第二十一条的相关规(guī)定。

　　三、函证程序执(zhí)行不到(dào)位

　　对(duì)新亚制程子公司深圳市亚美斯通商业保(bǎo)理有限(xiàn)公司的客户进行了函证，并留存客(kè)户回函(hán)及回函快递(dì)单，但未留存(cún)发函快递(dì)单，且项目组留存的回函快递(dì)单(dān)上未(wèi)显示寄件地址，仅有的(de)二(èr)维码也已过期，无法通过扫(sǎo)描查询寄件地址。上(shàng)述行为不(bù)符合《中国注(zhù)册会计师(shī)审计准则第 1131 号——审计(jì)工作底稿》（财(cái)会〔2016〕24 号、财会〔2022〕1 号(hào)）第三条、第十条(tiáo)第二项的(de)相关(guān)规定。

　　你们的上(shàng)述行为(wèi)违反(fǎn)了本(běn)所《股(gǔ)票上市规则（2022年修订(dìng)）》第 1.4 条、第(dì) 12.1.2 条、第 12.3.3 条的规定。

　　请你们严格遵守相关法律(lǜ)法规、注册(cè)会计师执业准(zhǔn)则以及本所业务规则的规定，高度重视质(zhì)量管理，扎实开展审计工作，确保审计(jì)执业质量。

　　特此函告(gào)。

　　深圳证券交易所

　　上市公司管理二部

　　2024 年 9 月 4 日

责(zé)任编辑：杨红卜

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