4.41亿元！巨头被顶格处罚，暂停经营业务 6个月

4.41亿元！巨头被顶格处罚，暂停经营业务6个月tyle="font-L align-Center">据财政部官网13日消息

自(zì)2024年1月起

财政部组织检查组对(duì)

普华永道中天会计(jì)师(shī)事务(wù)所

及(jí)其广州分所的恒大地产集团有限公司

审计项(xiàng)目执业质量开展了专项检查

财(cái)政部对(duì)普华永道(dào)

做出(chū)行政处罚决定

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根据(jù)行政处罚决定，在会计师事务所方面，财政部依(yī)据《中(zhōng)华人民共和国注册会计师(shī)法》，对普华永(yǒng)道涉(shè)及恒大地(dì)产(chǎn)2018年审计项目(mù)的(de)违法行为，给予没收违法所得并处罚款共1.16亿元的行政处罚。同时，对普华(huá)永道警告(gào)、暂停经营(yíng)业(yè)务6个月、撤销普华永道广州(zhōu)分所的行政处罚。

注册会(huì)计师方面，财政部依据《中华人民共和(hé)国注册会计师 法》，对恒大地产2018年(nián)至2020年相关财务报表审计报(bào)告的4名签(qiān)字注册会计(jì)师汤振(zhèn)峰(fēng)、魏泽、朱立为、蔡秀娟，给予吊销注(zhù)册会计师证书的(de)处罚；依据相关管理办法(fǎ)，对陈(chén)耘涛(tāo)、吴德恩、潘国威、陈智杰、陈君瑜、卢玉捷、金莹(yíng)等7名参与(yǔ)编制恒大地产合并财务报表的注册会计师，给予警(jǐng)告或罚款的行政处罚(fá)。

记者统计(jì)后发现
，去(qù)年全年，普(pǔ)华永道A股客户共近110家，合计审计(jì)费用8.79亿元，然而，今年以来，普
华永道前八大客户已
经(jīng)全部公告，更换会计师事务所，这些(xiē)客户占普(pǔ)华(huá)永道去年全部审计收(shōu)入的一半以(yǐ)上。

消息公布后，普华永道中国与普华永道(dào)中天发布声明。声明称(chēng)，尊重并坚决服从相关行政处罚(fá)决定。被处罚的相(xiāng)关恒大地产审计团队成员已经(jīng)与公司终止(zhǐ)了劳动关系，公(gōng)司也要求管理层有关(guān)成员承担管理责任，包括前任管理层成员。公司已经采取了一(yī)系列(liè)整改措施(shī)，包括加大对人员、培训和科技的投资，并加强文化建设(shè)和(hé)公司治理的提(tí)升。

香港会财局表(biǎo)示，将对香港罗冰咸永道(dào)就中国恒大集团审计同步进行调查，财政部也将通过跨境审计监(jiān)管合作(zuò)机制，积(jī)极(jí)配合进行调查处理。

中国证监会依法处罚(fá)

4.41亿元！巨头被顶格处罚，暂停经营业务6个月e="font-L align-Center">恒大(dà)地产审计机构普华永道

另据中(zhōng)国证监会官网13日消(xiāo)息，近(jìn)日，中国证监会依法对普华永道恒大(dà)地(dì)产年报(bào)及债券发行审计(jì)工作未勤(qín)勉尽责案 作出行政处罚，依据《中华人民共和国证券(quàn)法》规定，没收(shōu)普华永道(dào)案(àn)涉(shè)期间全部业务收入2774万(wàn)元，并处以顶格(gé)罚款
2.97亿元，合(hé)计罚没3.25亿元。

2024年5月，中国证监(jiān)会对公司债(zhài)券发行人恒大地产(chǎn)财务造假、欺诈发行等违法行为严肃作出行(xíng)政处罚，认定(dìng)恒大地(dì)产2019年、2020年(nián)年报存在虚假记载，相关5次公(gōng)司(sī)债券(quàn)发(fā)行构成欺诈发行(xíng)。普华(huá)永道是恒大地产上述期(qī)间的审计机构，我会对普华(huá)永道在上述期间(jiān)为恒大地产(chǎn)提供审计(jì)服务并制作、出具相关(guān)文件是否违反《中华人民共和国证券法》的规定(dìng)，按法定程序开展(zhǎn)调(diào)查(chá)。

证监会调查(chá)发现，普华永道在(zài)4.41亿元！巨头被顶格处罚，暂停经营业务6个月执行恒大(dà)地产2019年、2020年(nián)年报审计工作中未勤勉(miǎn)尽(jǐn)责(zé)，在审计过程中违(wéi)反多项审计准则，违背多项审计要求，多项审(shěn)计程序失效，未保持应有的职业怀疑，未作出正确的职业判断，未发现恒大(dà)地产大金额、高比例财务造假。

• 一是审计工作底稿失(shī)真，地产(chǎn)项目 观察中约88%的记(jì)录(lù)与实(shí)际(jì)执行情况不一致，底稿记录内容严重不可靠(kào)。

• 二是现场走(zǒu)访程序失效，现场走访(fǎng)认为符合交(jiāo)楼条件的楼盘大(dà)部(bù)分实际未竣工交付，部分(fēn)至我会实地调查时仍未竣工交(jiāo)付，甚至是“一片空地”。

• 三是样(yàng)本选取范(fàn)围失(shī)控，任由恒大地产替换样本(běn)，将恒大地产标注“不让去”的地产项目排(pái)除(chú)在走访样本之外。

• 四是文(wén)件检查程序失灵，核验无异常的交(jiāo)楼清单(dān)，实际上大量业主(zhǔ)签字确认日晚于资产负债表日。

• 五是复核程(chéng)序失守，现场走访(fǎng)程序复核工作(zuò)流于形式，复核人员基于对走访(fǎng)人员的“信任”出具复核结论。

普华永道为(wèi)恒大地产2019年(nián)、2020年年报均出(chū)具了标准无保留意见审计(jì)报告，为恒大地产20恒大02、20恒大(dà)03、20恒大04、20恒大05、21恒大01等5次债券发行出具保(bǎo)证财务(wù)数
据(jù)真实、准确(què)、完整的声明，普华永道制作、出具的文件存在虚(xū)假记载。

普华永道(dào)上述行为，违反《中华人(rén)民共和国证券(quàn)法》第一百六十(shí)三条的规定，构成《中华人民共和国证券法》第二百一十三条第三款所述“未勤勉尽责，所制(zhì)作、出具的文件有虚假记载”的情形，我会依法责令改正，认定(dìng)普华永道在(zài)上述期间(jiān)执行的恒大地产(chǎn)1次债券发(fā)行审计、2次年(nián)报审计、2次半年度审阅、6次特殊目的审计项下的全部业务收(shōu)入(rù)2774万元均为违法业务收(shōu)入 ，依法(fǎ)全部予以没收，并(bìng)按“没一罚十”处顶格(gé)罚(fá)款2.77亿元，同时对4次未收费(fèi)债券发行审计服务(wù)按上(shàng)限罚款2000万元，对(duì)普华永道罚没款总计3.25亿元。

在案件查处过程中，证(zhèng)监会与财政部加强沟通、密切协作，共享信(xìn)息、强化合力。在处(chù)罚裁量上，证(zhèng)监会依法对普华永道两年间全部业(yè)务收入予以(yǐ)没收，并处以顶格(gé)罚款，与财政部协(xié)同罚款共(gòng)计4.41亿元；在“资格罚”上，鉴于财政部已对普(pǔ)华永 道(dào)作出(chū)暂
停经营业务的行政(zhèng)处罚，暂停(tíng)业务范(fàn)围涵盖证券领域，证监会不另行作出暂停从事证券(quàn)服务业
务的行(xíng)政处(chù)罚。

下一步，证监会将 继续坚决落实监(jiān)管“长牙带刺”、有棱有角要求，突出严(yán)监严管，持续加大对资本市场财务(wù)造假以及审计机构未勤勉尽责行为的查处(chù)和打击力(lì)度，全(quán)力维护资(zī)本市(shì)场(chǎng)平(píng)稳运(yùn)行，全(quán)力保护(hù)投(tóu)资者合法权益，为资本市(shì)场高质量发展提(tí)供有力保障。

记者：马捷

摄像：陆骏

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