4.41亿元！财政部、证监会协同“顶格”处罚普华永道

专题：涉恒大地产财务造假证监会：对普华永道(dào)处(chù)以顶(dǐng)格罚款2.97亿元(yuán)

◎记者(zhě) 李苑梁银(yín)妍

9月13日，财政部、中(zhōng)国(guó)证监会公布对普(pǔ)华永(yǒng)道的“顶格”罚单，两部门协同罚(fá)没款合计4.41亿元。财政部对普华永道涉及(jí)恒(héng)大地产2018年审计项目的违法行为，给(gěi)予(yǔ)没收违法所得并处(chù)罚款共1.16亿元的行政处(chù)罚；证监会对普华永道恒大地产(chǎn)年报及债券(quàn)发行审计工作未勤勉尽责案作(zuò)出行政处罚，没收普华(huá)永(yǒng)道案(àn)涉期间全部业(yè)务收入(rù)2774万元，并处以顶格罚款2.97亿元(yuán)，合计罚没(méi)3.25亿元。

根据《中华人民共和国注册会计师法》等法律法规，自2024年1月起，财政部组织检查组对普华永道及其广州分所的恒大地产集团有限公司审计项目执业质量(liàng)开展了专项检查。经(jīng)查(chá)，普华永道及其广州分所在恒大(dà)地产2018年至(zhì)2020年财务(wù)报表(biǎo)审计过程中，明知(zhī)恒大地产财务报表存在重大错报而不予指明，发表不恰当的审计意见，出具虚假审计报告。

针对检查发现的问(wèn)题，2024年9月，财政部依据《中华人民(mín)共和国注册(cè)会计师法》《中华(huá)人民共(gòng)和国行政处罚法》，对普华永道及(jí)相关注册会计师作(zuò)出行(xíng)政(zhèng)处罚决定。

会计师事务所方面，按照《中华人民共和国行政处罚法》有(yǒu)关规定，考虑到证监(jiān)会依据《中华(huá)人民共和国证券法(fǎ)》对普华永(yǒng)道(dào)涉及恒大地产2019年、2020年(nián)审计项目的违法行为，给予没收违法所得并处罚款(kuǎn)共3.25亿(yì)元的行政处罚，财政部依据《中华人民共和国注册会计师法(fǎ)》，对普(pǔ)华永道涉及恒大地产2018年(nián)审计项目的违法行(xíng)为(wèi)，给予没收违法所得并(bìng)处罚款共1.16亿元的(de)行政(zhèng)处罚(fá)。同时，财政(zhèng)部依据《中4.41亿元！财政部、证监会协同“顶格”处罚普华永道(zhōng)华人民共和国注册会计师法》，给(gěi)予普华永道警告、暂停经营(yíng)业务6个月、撤(chè)销(xiāo)普华永道广州分所的行政处罚。

注册会计师方面，财政部依据《中(zhōng)华人民共和(hé)国注册会计(jì)师法》，对恒大地产2018年至2020年相关财务报表审计(jì)报告的4名签字注册(cè)会计师(shī)汤振峰、魏泽、朱(zhū)立为(wèi)、蔡秀娟，给予吊(diào)销注册会计师证书的处罚；依(yī)据《会计师事务(wù)所执业(yè)许可和监督(dū)管(guǎn)理办法》，对陈耘(yún)涛(tāo)、吴(wú)德(dé)恩、潘国威、陈智杰、陈君瑜、卢(lú)玉(yù)捷(jié)、金莹(yíng)等7名(míng)参与编制恒大地(dì)产合并财(cái)务报表的注册会计师(shī)，给予警告(gào)或罚款的行政处罚。

据证监会介绍(shào)，2024年5月(yuè)，证监会对公司债券发行人恒大地产财务造假、欺诈发行等违法行为严肃作出行政处罚，认定恒大地产(chǎn)2019年、2020年年(nián)报存(cún)在虚(xū)假记载，相关5次(cì)公司债券(quàn)发行(xíng)构(gòu)成欺(qī)诈发行。普华永道为恒(héng)大地产2019年、2020年年报均出(chū)具了标准(zhǔn)无保留(liú)意见审计报(bào)告，为5次债券(quàn)发(fā)行出具保证财务数据真实、准确、完整的声明，普华永道(dào)制作、出(chū)具的(de)文件(jiàn)存在虚假记载。

据此，证监会依法责令改正，认定普华永道在上述期间执行的(de)恒大地产1次债券发行(xíng)审计(jì)、2次年(nián)报审计(jì)、2次半年度审阅、6次特殊目的审计项(xiàng)下的(de)全部(bù)业务收入(rù)2774万元均为违法业务(wù)收入，依法全部予以没收，并按“没一罚(fá)十”处顶格罚款2.77亿元(yuán)，同时(shí)对(duì)4次未收费债券发行审计服(fú)务按(àn)上限罚款2000万元(yuán)，对普华永道罚没(méi)款总(zǒng)计3.25亿(yì)元。

证监会表示，在处罚(fá)裁量上，证监会依法对普(pǔ)华永道两年间全部业务收入予以没收，并处以顶格罚款，与财(cái)政部(bù)协(xié)同(tóng)罚款共计4.41亿元；在“资格罚”上，鉴于财政部(bù)已对普(pǔ)华(huá)永道(dào)作出暂停(tíng)经营业务的行(xíng)政处罚，暂停业务范围涵盖证(zhèng)券领(lǐng)域，证监会(huì)不另行作(zuò)出暂停从事(shì)证券服务业务的行政处罚。

下一步(bù)，证监会将继续坚决落实监管(guǎn)“长牙(yá)带(dài)刺(cì)”、有棱有角要求，突出严监严管，持(chí)续加大对资本市(shì)场财务(wù)造假(jiǎ)以及审计机构未勤勉尽责行(xíng)为的查处和4.41亿元！财政部、证监会协同“顶格”处罚普华永道打击力度，全力维(wéi)护资本市(shì)场平稳运行，全力保护投资者(zhě)合法权益，为资本(běn)市场高质量发展提供有力保(bǎo)障。

责任编辑：石秀珍 SF183

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