两家拟IPO券商，宣
布"换所"！

　　9月13日 ，普华
永道处罚
落地，审(shěn)计机(jī)构受罚的影响仍将发酵。

　　普华永道领罚前后，已有多家A股和港股上市公司宣(xuān)布与其“割席”。券商(shāng)中国(guó)记者注意(yì)到，就目前5家拟IPO券商而言，也(yě)有2家拟IPO券商受到审计机构(gòu)被罚事件牵连，影(yǐng)响相关上市进程。

　　具
体而言(yán)，渤海证券(quàn)在普华永道处罚落地之前已(yǐ)经在公开选聘IPO审计机(jī)构，并对(duì)拟邀标审计机构提出
严格要求。因为原(yuán)审计机构被罚影响(xiǎng)上市审核状态的财(cái)信证券，已经宣布根据实际情况和工作需(xū)要，重新选聘新的会计师事务所(suǒ)为公司提供财务(wù)报告审计服务。

　　值(zhí)得一提的是(shì)，由于(yú)审计机构被罚影响上市进度，越来越(yuè)多的拟IPO企业对(duì)审计机构的选择也越来(lái)越谨慎，甚至要求(qiú)承诺业 务资格 不会暂停，如被暂停，要赔偿费用等“怪现象”。

　　牵连2家(jiā)拟IPO券(quàn)商

　　普华永道处(chù)罚落地(dì)，被限制业务活动，更多的公司和机构将与之解(jiě)约。9月14日(rì)，就已经(jīng)有多(duō)家基金公司(sī)宣布(bù)弃用普华永道(dào)。

　　券(quàn)商 中国记者注意(yì)到，审计机构被处罚(fá)且被限制业务，受(shòu)影(yǐng)响(xiǎng)的除了上市公司和基金公(gōng)司，拟IPO券商也
有2家受(shòu)到影响。

　　公开信息(xī)显示，沪深交易(yì)所有财信证券、华(huá)龙证券、渤海证券、开源证券和东(dōng)莞证(zhèng)券5家券商处于拟
IPO状态。

　　其中，渤海证券(quàn)服务的审计机(jī)构为普华永道中天会计师事务所(suǒ)（特(tè)殊(shū)普通合伙(huǒ)）（简称(chēng)“普华永道”），在普华(huá)永道受(shòu)罚落地之前(qián)，渤海证券已于9月6日在官网发布对IPO审计机构进行邀标选聘的公告，投标截止时间为9月13日。

　　资料显示，渤海证券注册在天
津滨海新区 ，于2001年6月开业，控股股东为天(tiān)津(jīn)市泰(tài)达(dá)国两家拟IPO券商，宣布"换所"！际控股(gǔ)（集团）有限公司，实控人为天津市国资委。

　　2023年(nián)3月1日，上交(jiāo)所受理了(le)渤海证券IPO申报文件(jiàn)，同年3月17日首次问询。其后不久，因财报过期中止审(shěn)核。2023年6月30日，渤海证券更新(xīn)了相关财务资料(liào)并恢复审核，目(mù)前审核 状态为“已问询”。

　　无独有偶(ǒu)，同样在上交所IPO排队的财信证券也出(chū)现类 似情况。

　　今年8月16日，因在奇信股份年报出具存在虚假(jiǎ)记载审计报告等，证监会对天职国际会计师事务所（特殊普(pǔ)通合伙）（以下简称“天职国际”）责令改正(zhèng)，给予(yǔ)警告，合计罚没约2707.54万元，并暂停从事证券服务(wù)业务(wù)6个月。

　　而(ér)财信证券的审计机构正(zhèng)是天职国际(jì)，该券商(shāng)目前的审核状态(tài)为“中止（其他事项）”。上交所披露中止的原因是，8月27日，财信(xìn)证券聘请的证(zhèng)券服务机构被
证监会(huì)采取(qǔ)限制业
务活动的监管措施，根据《上(shàng)海证券交易(yì)所股(gǔ)票发行上市审核规则》第(dì)六十条(tiáo)第一款第（二）项，上交(jiāo)所中止其发行上市审(shěn)核。

　　9月6日，财信证券发(fā)布变更会计师事务(wù)所的公告，根据实际(jì)情况和工作需要(yào)，经重新选(xuǎn)聘，拟(nǐ)聘任天健会计师事务所（特殊普通(tōng)合伙）（简称“天健”）为公司提(tí)供财务报告审计服(fú)务。

　　拟IPO企业(yè)对审计机构更为“挑剔”

　　券(quàn)商(shāng)中(zhōng)国记者注意到，随着监管趋严，中(zhōng)介机构(gòu)领罚已(yǐ)经不再是新鲜事，担心中介机构被处罚风险影响IPO进度，企业在聘请审计机构时愈发谨慎和(hé)“挑剔”。

　　渤海证券在IPO会计师事务所邀标文件中明确，存在以下四种情形之一，不得承担公司(sī)IPO审计(jì)工作：

　　1）近3年内因(yīn)违法(fǎ)违规行为被财政(zhèng)部、省级财(cái)政部门给予没收违(wéi)法所得、罚(fá)款、暂停执(zhí)行部分(fēn)业务等行政处罚。

　　2）近3年内(nèi)被财政部、省级财(cái)政(zhèng)部门给予警告2次以上。

　　3）近(jìn)3年内负责审计的金融企业存(cún)在重(zhòng)大资产损(sǔn)失、重大财务(wù)造假行为、金融(róng)企业或其负(fù)责人存在重大违法违规行为，会计师事务所已发现但(dàn)未按照《中(zhōng)国注册会计师审计(jì)准则(zé)》和(hé)《中国(guó)注册会计师职业道德守则》相关规定履行关(guān)注、识别、评价等程序(xù)。

　　4）财政部、省级财(cái)政部门根据会计师事务所执(zhí)业质量，明确其不适合(hé)承担金融企业审计工作(zuò)。

　　财信证(zhèng)券在聘任天健(jiàn)会计师事(shì)务所的(de)公
告中显示，近三年，天健不存在因受到行政处罚及监(jiān)管措施而导致其证券服务业(yè)务(wù)资格受(shòu)限的情形(xíng)。

　　此外，今年8月，广州银行在招标IPO服务会计师事(shì)务所时，一改过往惯 例，拟采(cǎi)购3家会计师事务所，1家(jiā)为主选，2家(jiā)备选。如主选会计师事务所受到监管处罚导致
存在影响资质条(tiáo)件等特殊(shū)情况，则自动选用备选事务所(suǒ)，从而对
冲(chōng)审(shěn)计机构被(bèi)罚风险。

　　同期，湖南一家拟IPO企业在选聘会计师事务所时，要求承(chéng)诺业务资格(gé)不(bù)会暂(zàn)停，如被暂(zàn)停，要赔偿双倍(bèi)费用。

　　拟IPO企业选聘(pìn)审计机构越来越(yuè)谨慎且添加多(duō)项条款，引发中国(guó)注
册会计师协会（简称“中注协”）不满。

　　中注协发文称，会计师事务所未来是否被暂停有关业务资格属(shǔ)于无法(fǎ)预见的事项，在业务(wù)约定书中增(zēng)加上述承诺超出了会计所和注册会计师(shī)应当承担的责(zé)任。中注协称，会计所应当及时征求法(fǎ)律专(zhuān)家意见，充分评估相关(guān)审计
业务约定书条(tiáo)款 的公平性，审慎签署业务约定书，维护会计师
事务所和注册会(huì)计师的合法权
益。

责任编辑：杨红卜

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