顶格处罚后，一天5家机构解约！普华永道3月以来已丢60单

专(zhuān)题：涉恒大地(dì)产财务造假证监会：对(duì)普华(huá)永(yǒng)道处以顶格罚款(kuǎn)2.97亿元

自3月公告恒(héng)大地产财务造假至9月13日(rì)两部门顶(dǐng)格处罚落地(dì)，普华永道(dào)至少已被60家公司“解约”。

据同花顺ifind数(shù)据和澎湃新闻记者不(bù)完全统计，3月18日至今，至少已有60家公司结(jié)束与普华永道的(de)合作。其中，A股(gǔ)上市公司有(yǒu)36家，港股(gǔ)上市公司7家，基金(jīn)公司16家，非(fēi)上市公司(sī)1家。

值得(dé)一(yī)提的是，普华(huá)永道在基金行业的解聘风波(bō)有愈演愈烈之势。9月(yuè)14日，华安、宝盈、汇安、易米和浦银安盛(shèng)等5家基金公司与普华永道“分手”。而在今年(nián)8月底和9月初(chū)，包括易方达、天弘、华泰柏瑞(ruì)和南方等基金公司，已与普华永道进行(xíng)过解约。红土创新基金更是6月份便已与普(pǔ)华(huá)永道分道扬镳。

“此前普华永(yǒng)道的处罚传(chuán)闻并未落地，有些基金公司可能在观望。随着普(pǔ)华永(yǒng)道业(yè)务被暂停，接下(xià)来(lái)包括基金公司在内的改聘动作(zuò)或也越来越(yuè)多。”有市场人士对澎湃新闻记者称。

9月13日，证监会顶格处罚后，一天5家机构解约！普华永道3月以来已丢60单和财政部发布对普(pǔ)华(huá)永道的处罚公告。普华永道被停业(yè)半年兼撤(chè)销广州分(fēn)所(suǒ)，合计被罚没4.41亿元。

基金“换所潮”或将来临

解聘普华永(yǒng)道的基金公司(sī)集中涌(yǒng)现。

9月14日，华(huá)安基金(jīn)、宝盈基金、汇安基金、易米基金、浦银安盛等5家基金公司(sī)，集(jí)中发布了关于旗下基金改聘会计师事务所的公告(gào)。

具(jù)体而言，华安基金公告称，9月13日起，将旗下华安CES港股通精选100ETF联接(jiē)、华安中证内地新能(néng)源主题ETF发起式联接、华安景气回报混合发起式等7只产品的会计师事务所由普(pǔ)华永道更换为毕马威华振会计事务所（特殊普通合伙）。

宝盈基金公告显示，旗下数十只基金的(de)会计师(shī)事务所(suǒ)，已于9月12日从(cóng)普华永道中天会计师事务所（特殊普(pǔ)通合伙），改聘为容诚会计师事务所（特(tè)殊普(pǔ)通合伙）。

值得一提的是，早在8月7日，宝盈基金已(yǐ)将旗下的1只产品从普华永道改聘，改聘后的会计师事务所也(yě)是容城。

汇安基金公告称，自9月13日起，将旗下60多(duō)只基(jī)金的会计师事务所由普华永道更换为容诚会计师事务所（以(yǐ)下简(jiǎn)称容诚），涉及公司全部产品。

易米(mǐ)基金也公告指出(chū)，公司旗(qí)下1顶格处罚后，一天5家机构解约！普华永道3月以来已丢60单0只基金自9月(yuè)13日起全部将律(lǜ)师事务所由普华永道改聘为容诚。

浦银安(ān)盛基金公告显示，旗下安和(hé)回报(bào)定期开放混合型证券投资基金的(de)会计师事务所，由普(pǔ)华永道改聘(pìn)为容诚(chéng)，改聘日期为9月13日。

值得关注的(de)是，3月18日至今，普华永道至少已被16家基(jī)金公司解约。

具体而言，9月以来，除了上述(shù)5家基金(jīn)公司，普(pǔ)华永道还被中庚基金(jīn)、华宝基金、易方达基金、天弘(hóng)基金、恒越基金、银(yín)华(huá)基金(jīn)等改聘。

8月份，普华(huá)永道与华泰柏基金(jīn)、南方基金、景(jǐng)顺长城基金、创金合信基金“分道扬镳”。

此(cǐ)外，6月29日，红土创新基金公告称(chēng)，自6月(yuè)25日起，旗下22只基金的会计师事务(wù)所由普华永道改聘为安永华(huá)明会计师事务所。

有市场人士表示：“此前普华永道的处罚传闻并未落地，有些基(jī)金公司(sī)可能在观望(wàng)。随着普华永(yǒng)道业务(wù)被暂停，接下来基(jī)金公司的改聘(pìn)动(dòng)作或也(yě)越来越多。”

Wind数据(jù)显示，截至9月14日，全市场共有1.21万只基金（只含主代码），审计机构为普华永道的共有(yǒu)5089只，占比高达41.92%，仍占基金市场的近半壁江山。

43家上市公司解约

除了基(jī)金公司，上市公司与普华永(yǒng)道解(jiě)约的(de)情(qíng)况(kuàng)更为集(jí)中。自3月18日至(zhì)今，至少已(yǐ)有43家上市公司与普华永道解约。其中，A股上(shàng)市公司有36家，港股上市公司(sī)有7家(jiā)。此外，招(zhāo)商局集团在(zài)6月变更与普华永道原定的合作。

具体来(lái)看，据同花顺ifind数据和澎湃(pài)新闻记者不完全统计，15家原(yuán)普华(huá)永道客户(hù)被安永承接，分别为苏州(zhōu)银行（002966）、宁波银行（002142）、永顺泰（001338）、中(zhōng)国银行（601988）、神(shén)马电(diàn)力（603530）、福耀玻(bō)璃（600660）、信达地产（600657）、杭(háng)州银行(xíng)（600926）、中国人寿(shòu)（601628）、中国(guó)信达（01359.HK）、中国人保（601319）、迈瑞医疗（300760）、都市丽人（02298.HK）、同仁堂科技（01666.HK）、同仁堂国药（03613.HK）。

9家原(yuán)普华永道客户被(bèi)毕马威承接，分别为中国电信(xìn)（601728）、招商南油（601975）、招商轮船（601872）、招(zhāo)商蛇口（001979）、招(zhāo)商积余（001914）、招商(shāng)局集团、中国太平（00966.HK）、中(zhōng)集集团（000039）、中集车辆（301039）。

7家原普(pǔ)华永道客户被德勤承接(jiē)，分别为东鹏饮料（605499）、宁波(bō)港（601018）、宁波远洋（601022）、中国中(zhōng)铁（601390）、广深铁路(lù)（601333）、北(běi)京首都机场股份（00694.HK）、青岛啤酒（600600）。

除了三大会(huì)计师事(shì)务所，内资所合计承接(jiē)了10家(jiā)原普华永道客户。

其中，立信排名内资所第一，合计承接了4家原普华永道客户，分别为迪哲医药（688192）、丽(lì)人(rén)丽妆（605136）、海通证(zhèng)券（600837）、沪硅产业（688126）。

天健(jiàn)、致同、中兴(xīng)华、信(xìn)永中和、大信、中汇安达分别承接了1家，依次为中(zhōng)铁工业（600528）、粤电力(lì)A（000539）、北辰实业（601588）、青岛港（601298）、创业环(huán)保 （600874）、碧桂园（02007.HK）。

此外，澎湃(pài)新闻记者注意到，虽然也有上市公(gōng)司2024年选择继续与普华永道合作，但调整了普华(huá)永道负责的业务，并导致服务费用的大(dà)幅下降。

例如(rú)，中国银行公告(gào)称，结合市场信息，基于审慎原则，并考虑本行(xíng)业务需(xū)要，同意将原续聘普(pǔ)华永道(dào)中天会计师事务所（特殊普通(tōng)合伙）和罗(luó)兵咸永道会计师事务所提供年度审计服务的相关安排，调整为聘请(qǐng)其提供2024年度(dù)中期财务报告(gào)审阅等专业服(fú)务，相关专业服务费用为3500万(wàn)元。同时，同(tóng)意启动2024年度外部审计师的(de)招标选聘工作(zuò)。

而在3月(yuè)28日(rì)中国银行的公(gōng)告中，续(xù)聘普华永(yǒng)道中天(tiān)和罗兵咸(xián)永道担任其2024年度外部审计师，2024年度(dù)母公(gōng)司及(jí)集团整体审计费用(yòng)为1.01亿元。

普(pǔ)华永道被(bèi)停业半年

9月13日，证监会和(hé)财政部发布(bù)对(duì)普华永道(dào)的处(chù)罚(fá)公告(gào)。普华(huá)永道被停(tíng)业半年兼撤销广州分所，合计被罚没4.41亿。

中国证监(jiān)会(huì)发布公告称，近日，依法对普华永道恒大地产(chǎn)年报及债(zhài)券发行审计(jì)工作未勤勉尽(jǐn)责案作出行(xíng)政处罚，没(méi)收普华(huá)永道案涉期间全部业务收入2774万元，并处以顶格罚(fá)款(kuǎn)2.97亿元，合计罚没3.25亿元。

同日，财(cái)政部发布(bù)公告称(chēng)，针对检查发现(xiàn)的问题(tí)，对普华永道及相关注册会计师作出行政处罚决(jué)定。

会计师事务(wù)所方面，财政部对普(pǔ)华永(yǒng)道涉及恒大地产2018年(nián)审计项目的违法行为，给予没收违法所得并(bìng)处(chù)罚款共1.16亿元的行政处罚。同时，财政部(bù)给予普华永道警告、暂停经营业务6个月、撤销普华永道广州分所的行(xíng)政处罚。

注册会计师方面，此案中，财政部共对11名注册会计师作出行政(zhèng)处罚。具体而言，财政部对恒大地产2018年至2020年相(xiāng)关财(cái)务报表审计报告的4名签字注册会计师汤振峰、魏泽、朱立为、蔡秀娟，给予吊(diào)销注册(cè)会(huì)计师证(zhèng)书(shū)的处罚；对陈(chén)耘(yún)涛、吴德恩、潘国威(wēi)、陈智(zhì)杰、陈君瑜、卢玉捷、金莹(yíng)等7名参与编制恒大地产合并财(cái)务报表的注册会计师，给予警告或罚款的行(xíng)政处罚。

官网资料(liào)显示，普华永道全球各成员机(jī)构组成的网络(luò)遍(biàn)及151个(gè)国(guó)家和地区，有超过36.4万名员工，业务范围包括在审计、咨询及税务领域提供服务(wù)。

普(pǔ)华永道中国是指在(zài)中国内地、中国香(xiāng)港地区、中国澳门地区经营的(de)加入普华永道(dào)全球网络机构的统称(chēng)。普华永道(dào)中天会计师事务所（特殊普通合伙）是加入普华永道全球网络的中国(guó)审计机构。本(běn)次监管(guǎn)机构发(fā)布的行政处(chù)罚(fá)仅适(shì)用于普华永道(dào)中天，不适用于其他在(zài)中国内地提供非审计业务的普华永道法律实体，亦不(bù)适用于任何普华永道在(zài)中国香港地区的法律实体。

责任编辑(jí)：石秀珍 SF183

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