突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜

证券时报记者(zhě) 王小伟

公司存款存放于关联方财务公(gōng)司，这些存款突(tū)遭计提超4亿(yì)元减值(zhí)损失，进而导致(zhì)业绩(jì)预告变脸，种种异常情况就发生在(zài)亿利洁能(600277)身上。

业绩预告变(biàn)脸

2023年年报季即将(jiāng)收官(guān)，亿利洁能年(nián)报披露时间为4月30日。此前，公司曾预(yù)计2023年度实现(xiàn)归属于(yú)上市(shì)公司股东的净利润3645万元到5286万元，同(tóng)比下降95.01%到92.77%。4月(yuè)23日，亿利洁能发布2023年年度业绩预告更正公告，预计2023年度实现归属于上市公司股(gǔ)东的净利润亏损4.87亿元到5.96亿元，与(yǔ)上年(nián)同期相比(bǐ)，将减少12.18亿元到13.26亿元，同比下降166.69%到(dào)181.51%。

业绩(jì)预告大幅调减的(de)原因，主要是因为预计信用(yòng)减值(zhí)损(sǔn)失大增。

亿利洁能对亿利集团财务公司（以下简称“亿(yì)利财务公(gōng)司”）的风(fēng)险进行持续评估，根据未来存款(kuǎn)压降计划及压降金(jīn)额，按现金流折现金额为基础进行测算，对公(gōng)司(sī)存(cún)放(fàng)财务公司存款计提货币资金信用减值准(zhǔn)备约(yuē)4.2亿元，影响公司信用资产减值损失(shī)约4.2亿元。其他原因层(céng)面，还(hái)包括公司持有的煤炭资源减值超出原预估金额，需补(bǔ)计(jì)提资产减值(zhí)损(sǔn)失约2665万元；联营企业净利润(rùn)减少，按(àn)权益法核算后影响净利润约8200万元等。

亿利洁(jié)能披露的2023年三季(jì)报显示，公司货币资金约为42亿元，从(cóng)2018年以(yǐ)来连续下(xià)滑，已经不及104亿(yì)元高峰期的一半。对于这些连续下滑的现金储备，亿(yì)利洁能的一大偏好(hǎo)就是，存在关(guān)联(lián)方亿利财务公司。目前亿利洁能在财务(wù)公司存(cún)款余额达39.06亿元(yuán)，占公司货币资金比例高达90.23%。

货币资金下滑伴生不少插曲。去(qù)年(nián)6月，亿利洁能的商业承兑汇票出现(xiàn)大额(é)逾期。根据公开数(shù)据，票据逾期余(yú)额一度超过7亿元，累(lèi)计逾期发生额接(jiē)近9亿元。账上现(xiàn)金超过40亿元，何以会产生票(piào)据逾期，一度成为市场谜(mí)团。

货币资金异动，也(yě)成为(wèi)亿(yì)利洁能本次业绩预告更正的重要导火索(suǒ)。按照公告，亿利洁(jié)能对存放财务公司存款(kuǎn)计提货币资金信用(yòng)减值准备约4.2亿元，占货币资金余额的(de)9.7%。同时，由于财务公司对其“发放贷款”类资产计提贷款损失准备减少了(le)净利润，导致公司按权益法核算产生了投资损失约0.46亿元，以(yǐ)上(shàng)涉(shè)及财(cái)务公司相关更(gèng)正(zhèng)合计占(zhàn)本次更正金额的88.09%。

这种变(biàn)脸或将引(yǐn)发投资者索赔。有律师对证券时报记者表示，业(yè)绩预告是投资者(zhě)决策的重要依据，公司业绩预测存在(zài)重大差异，会误导投资者决策，给投资者造成损失的(de)，应当赔偿。

亿利集(jí)团深陷债(zhài)务危机

市场(chǎng)对于亿(yì)利洁能的非常规操作心(xīn)存担忧。

这种担(dān)忧的原因之一，在(zài)于大股东亿利集团本身已(yǐ)深陷债务危机(jī)，其所持的上(shàng)市公司(sī)超34%股权被全数(shù)质押。此外，这种担忧还有突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜不少(shǎo)旁证。

一方面，因公司巨额资金存放(fàng)财务公司(sī)屡次(cì)超出限额(é)、期间资金占用(yòng)等事(shì)项，交易所此前已对公司及相关责任人予以公开谴责。另一方面，亿利财务公司去年曾因资产分类不(bù)实、高管人员长(zhǎng)期(qī)缺(quē)位，被国家(jiā)金融(róng)监(jiān)督(dū)管理总局北京监管局作出行政处罚。

此外，公开信息显示，亿利财务公司已被列为失信被执行人。天眼查(chá)平台显(xiǎn)示，4天前，这家财务(wù)公司还因为借款合同纠纷(fēn)，被鄂尔多斯农商银行起诉。

按照逻辑(jí)推演，这会牵出一系列问题。比如，亿利(lì)财务公司是否存在(zài)流动性风险？上市公司(sī)在财务公司的(de)39亿元存款是否安全(quán)？是否涉嫌向控股股东等关联方输送利益(yì)？是否(fǒu)构成非经营性资金占用(yòng)？等等。

为此，上交所4月23日火速下(xià)发业绩(jì)预告更正事项(xiàng)的问询函，要求亿利(lì)洁(jié)能补(bǔ)充披露四(sì)个(gè)方面(miàn)细节。

其一，亿利财务公司自身资产、负债、头寸、逾期贷款等财务情况，结合财务公司公开信用信(xìn)息，说明财务公司是否已经资不抵债或(huò)者存在(zài)流动性风险，说明公司从财务公司支(zhī)取资金是否受限或者存在潜(qián)在限制。

其二，说明本次对存(cún)款计提减值及调减相关投资收(shōu)益的具体原因及依据，相关(guān)减值计提及损益调整是否完整、充分(fēn)，是否存在以前年度(dù)应计提减值(zhí)未计提减值的情况。

其三，结合公司历史存放资金屡次超出限额以及存(cún)贷双高等情况，说(shuō)明公司大额资金存(cún)放财务公司是否涉嫌向控(kòng)股股东(dōng)等(děng)关联方输(shū)送利益(yì)，是否(fǒu)构成非经(jīng)营性资金占用，前期公司货币资金等信息披露是否真实(shí)、准确。

其四，说明公司未(wèi)来存款压降计(jì)划及压降金(jīn)额的具体安排(pái)，充分评估并说明财务公司是(shì)否存在存款不能收回的(de)风险，及(jí)对公司生产经营的(de)影响。

除了交易所监管之外，来自证监(jiān)会的警示函也(yě)随(suí)之(zhī)下发。中国(guó)证监会内蒙古(gǔ)证监局决定对亿(yì)利洁能及王瑞丰、侯菁慧、张艳梅采取出(chū)具警示函的行政监管措施，并记入(rù)证券期货(huò)市场诚(chéng)信(xìn)档案数据(jù)库。亿利洁能及上述人员(yuán)应在(zài)收到决定书之日起30日内提交书面(miàn)整改报告，证监局还将根据(jù)整改(gǎi)情况采取下一步监管措施(shī)。

会牵出更多“大瓜”？

业(yè)绩变更(gèng)以及由此牵出(chū)的存款计提巨额减值(zhí)损(sǔn)失或(huò)许只是“冰山一角”。募集资金使用是否依法(fǎ)合规、货币(bì)资金真(zhēn)实(shí)性等问题(tí)，都是亟(jí)待亿利洁能进一步作出合理解释的问题，相关方会否被立案调查，有待时间给出答案(àn)。

2021年3月，亿利洁能曾变更32.83亿元非公开发(fā)行募集资金用途并永久补充流动资金，这是公司货币资金(jīn)的重要来源之(zhī)一。

面对货币资金的异动，交易所要求亿利洁能2017年非公(gōng)开(kāi)发行的保荐机构华林(lín)证券及(jí)审计机构致同会计师事务(wù)所等相关(guān)方，尽快核实2017年非公开发行后至(zhì)今募集资金存放、使用、划转等基(jī)本(běn)情(qíng)况，说明募集资金使用是否依(yī)法(fǎ)合规，是否(fǒu)存在(zài)货币资金披露(lù)不准确的情况，并按照相(xiāng)关规定及时(shí)履行(xíng)信息披露义务，充分提示(shì)风险。

此外，交(jiāo)易所还要求年审会计师说明，针对本次业绩预告更正及前述募集(jí)资金事项，开展(zhǎn)审计的相关进展情况(kuàng)，包括但不限于获取的审计资料，执行的(de)审计程序(xù)，发现的异常情况(kuàng)，以及后续拟进一步采取的审计程序等，并说明相关(guān)事(shì)项对年报整体财务数据和编制基础是否造成重大影响。

值得注意的是，亿利洁能存贷双高、资金链承压的状况也被交易所重点关注。交易所(suǒ)在问询函中，要(yào)求年审会计(jì)师应当根(gēn)据审计准则等(děng)规定，对公司货(huò)币资金真实性，相关资(zī)产减值计提合(hé)规性、合理性，公司(sī)内部控制的有效性等重点事项保持高度关注，获取充分、适当(dāng)的审计证据，执行必要的审计程序，独立客观发表审计意见。

证券时报记者王小伟

公(gōng)司存款存放(fàng)于关联方财务(wù)公司，这些存款突遭计提超4亿元减值损失，进而导致业绩预告(gào)变脸，种种异常(cháng)情况就(jiù)发生在亿利洁能(néng)(600277)身上。

业绩预(yù)告变脸

2023年年报季即将收官，亿利洁能年报披露时间为4月30日。此前(qián)，公司曾预计2023年度实(shí)现归属于上市公司股东的净利润(rùn)3645万元到5286万元，同比下降95.01%到92.77%。4月23日，亿利洁能发布2023年年度业绩预告更正公告，预计2023年度实现归属于(yú)上市公司股(gǔ)东的净利润亏损4.87亿元到5.96亿元，与上年同期相(xiāng)比，将减少12.18亿元到13.26亿元(yuán)，同比下降166.69%到(dào)181.51%。

业(yè)绩预告大幅调减的原因，主要是因为(wèi)预计信用减值损失大增(zēng)。突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜>

亿利洁能(néng)对(duì)亿利集团财(cái)务公司(sī)（以下简称“亿利(lì)财务公司”）的风险进行持续评估，根据未来存款压降计划及压降金额，按现(xiàn)金流折(zhé)现金额为基础进行测(cè)算，对公司存放财务公司存款计提货币资金信用减(jiǎn)值准备约4.2亿(yì)元，影响公司信用资产减(jiǎn)值损失约4.2亿元。其(qí)他(tā)原因层面，还包括公司持有的煤(méi)炭资源减值超出原预估金(jīn)额(é)，需补计提资产减值损失(shī)约2665万元；联营企业净利润减(jiǎn)少，按权(quán)益法核算后影响净利润约8200万元等。

亿利洁能披露的2023年(nián)三季报显示，公司货币资金约为42亿元(yuán)，从2018年(nián)以来(lái)连续下滑，已经不及104亿元高峰期的一半。对于这些连续下滑的现金储备，亿(yì)利洁能(néng)的一大偏(piān)好就是，存在关联方亿利财务公司(sī)。目(mù)前亿利洁能在财(cái)务(wù)公(gōng)司存款(kuǎn)余额达39.06亿(yì)元，占公司货币资金比例高达90.23%。

货(huò)币资金下滑伴生(shēng)不少插曲。去(qù)年6月，亿利洁能(néng)的商业承兑汇票出现大额逾期(qī)。根(gēn)据公开数据，票(piào)据逾期余额一度超过7亿元，累计逾期发生额接近9亿元。账(zhàng)上现金超过40亿元(yuán)，何以会产生票据逾(yú)期，一度成为市场谜团。

货币资金异动，也成(chéng)为亿利洁能本次业(yè)绩预告(gào)更正的重要(yào)导火索(suǒ)。按照公告，亿(yì)利洁(jié)能对存放财务公司存(cún)款计提货币资金信用减值准备约4.2亿元，占货币(bì)资金余额的9.7%。同时，由于财务公司对(duì)其“发放贷款(kuǎn)”类资产计提贷款(kuǎn)损失准备减少了净利润，导致公司按权益(yì)法核算产(chǎn)生了投资损失约0.46亿元(yuán)，以上涉及财务公司相关更正合计占本次更正金额的88.09%。

这(zhè)种(zhǒng)变脸或将引发投(tóu)资者索(suǒ)赔。有律师对(duì)证券时报记者表示(shì)，业绩(jì)预告是投(tóu)资(zī)者决(jué)策的重要依据，公司业绩(jì)预测(cè)存在重大差异，会误导投资者决策，给投资者造成损(sǔn)失的，应(yīng)当赔偿。

亿(yì)利集团深陷债务危机

市场对于亿利洁能的非常规(guī)操作心存担忧。

这种担忧的原因之一，在于大股东亿(yì)利(lì)集团本身已深陷(xiàn)债务危机，其所(suǒ)持的上市公司超34%股权被全数(shù)质押。此外(wài)，这种担忧还有不少旁证。

一(yī)方面，因公司巨额资金存放财务公司屡次超出(chū)限额、期间资金占用等事项，交易(yì)所此前已(yǐ)对公司及相关责任人予以公开谴责。另一方面，亿利财务公(gōng)司去年曾因资产分(fēn)类(lèi)不实、高管人(rén)员长期缺(quē)位，被国家金融监督管(guǎn)理(lǐ)总局(jú)北(běi)京监管局作(zuò)出行政(zhèng)处罚。

此外，公开信(xìn)息显(xiǎn)示，亿利财(cái)务公司已被列为失信被执(zhí)行人。天眼查平台显示(shì)，4天前，这家财(cái)务公司还因为(wèi)借款合同纠纷(fēn)，被(bèi)鄂(è)尔多斯农商银行起诉。

按照逻辑(jí)推演，这会牵出一系(xì)列问题。比(bǐ)如，亿利财务公司是否存在流动性(xìng)风险？上市公司在(zài)财务(wù)公(gōng)司的39亿元存款是(shì)否安全？是否涉嫌向控股股东等关联方输送利益？是否构成非经营性资金占用？等等。

为此，上交所4月23日火速下发业(yè)绩预告(gào)更正事项(xiàng)的问询函，要求亿利(lì)洁能补充披露四个方面细(xì)节。

其一，亿利财务公司自身(shēn)资(zī)产、负债(zhài)、头寸(cùn)、逾期贷款等财务情况，结合(hé)财(cái)务公司公开信用信息，说明财务公司是否已经(jīng)资不抵债或者(zhě)存在流动性风险(xiǎn)，说明公(gōng)司从财务公司支取资金(jīn)是(shì)否受限或(huò)者(zhě)存在潜在限制。

其二，说明本次对存款计提减值及调减相关投资收益的具体原因及依据，相关减值计提(tí)及损益调(diào)整是否完整、充分，是否(fǒu)存在以(yǐ)前年度应计提减(jiǎn)值未计提减值的情况(kuàng)。

其三(sān)，结合公司历史存放资金屡次超出限(xiàn)额以及存贷双高(gāo)等情(qíng)况，说明(míng)公司大额资金存放财务公司是否涉嫌向控股股东等关联方输送利益，是否构成非经营性资金(jīn)占用，前期公司货币资(zī)金等信息(xī)披露是否真实、准确。

其四，说明公司未来存款压降计划及压(yā)降(jiàng)金额的具体安排，充分评估并说明财务公司(sī)是否存(cún)在存款不能收回的风险，及对公司生产经营的影(yǐng)响。

除了交易所监管之外(wài)，来(lái)自证监会的警示函也(yě)随(suí)之下(xià)发。中国证监会内蒙古证监局决定对亿利洁能及王瑞丰、侯(hóu)菁慧、张艳(yàn)梅采取出具警示函的行政监管措(cuò)施，并记入(rù)证券期货市场诚信档案数据库。亿(yì)利洁能及上述人员(yuán)应在收(shōu)到决定书之日起30日内提交书面整改报(bào)告，证监局还将根据整改(gǎi)情况采取下一(yī)步监管措施。

会牵(qiān)出更多“大瓜”？

业(yè)绩变更以及由此牵出的存款计提巨额(é)减值损失(shī)或许只是 “冰(bīng)山一角”。募集资金(jīn)使用是否依法合规、货(huò)币资金(jīn)真实性等(děng)问题，都是亟待亿利洁能进一步作(zuò)出合理(lǐ)解释(shì)的(de)问(wèn)题，相关突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜方会否被立(lì)案调查，有待(dài)时间给出答案(àn)。

2021年(nián)3月，亿利洁能曾变更32.83亿元非公开发行募集资金用途并永久补充流动资金，这是(shì)公司货(huò)币资金的重要(yào)来源之一。

面对货币资金的异动，交易所要求亿利(lì)洁(jié)能2017年非公开(kāi)发行的保荐机构华林证券及审计机构致同(tóng)会计师事务所等相关方，尽(jǐn)快核实2017年非公开发行(xíng)后至今募(mù)集资金存放、使用(yòng)、划(huà)转等基本情况，说明募集(jí)资金使用是(shì)否依法合规，是否存在货币资金披露不准确的情况，并按照相关规(guī)定及时履行信息披露义务，充分提示风险。

此外，交易所还要求年审(shěn)会计师说明，针对本次业绩预告更正及前述募集资金事项，开展审计的相关(guān)进展情况，包括但不限于获取(qǔ)的(de)审计资料，执(zhí)行(xíng)的审计程序，发现(xiàn)的异常情况，以及后续拟进一步采取的审(shěn)计程序等，并说明相关事项(xiàng)对(duì)年报(bào)整体财务(wù)数据和编(biān)制(zhì)基础是否造(zào)成重大影响。

值得注意的是，亿利(lì)洁能存贷双高、资金链承压的状况也被(bèi)交易所重点关注。交易所在问(wèn)询函中，要求年审会计(jì)师应当根据审计准则等规定，对公司货币(bì)资金真(zhēn)实性，相关资产(chǎn)减值计提合(hé)规性、合理性，公(gōng)司内部控制(zhì)的有效性等(děng)重点事项保持高度关(guān)注，获取充分、适当的审计证(zhèng)据(jù)，执行(xíng)必要的审计程序(xù)，独立客观发表审计意见。

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