两家拟IPO券商，宣布"换所"！

　　9月
13日，普华永道处罚落地，审计机构受罚的影响仍将(jiāng)发酵。

　　普华永道领罚前后，已有多家A股和港股上市公司宣布与其“割席”。券商中国记者注意到，就目前(qián)5家拟IPO券商而言，也有2家拟IPO券商受(shòu)到(dào)审计(jì)机构被罚事件牵
连，影响相两家拟IPO券商，宣布"换所"！关上(shàng)市进程。

　　具体而言，渤海证券在普华永道处罚落地(dì)之前已经在公开选聘IPO审计机构，并对拟邀(yāo)标(biāo)审计机构提出严(yán)格要求。因为(wèi)原(yuán)审计机构被罚(fá)影(yǐng)响上市审(shěn)核(hé)状态的财信证券，已(yǐ)经宣布根据实际情况和工作(zuò)需要，重新(xīn)选聘新(xīn)的会(huì)计(jì)师事务所为(wèi)公司提供财务报告审计服务。

　　值得一提(tí)的是(shì)，由于审计机构(gòu)被罚影响上市进度，越来(lái)越多的拟IPO企(qǐ)业对审计机构的选择也越来越(yuè)谨慎，甚至要求承诺(nuò)业(yè)务资格不会暂停，如被暂停(tíng)，要赔偿费用(yòng)等“怪现象”。

　　牵连2家拟IPO券商

　　普华永道处罚落(luò)地，被限(xiàn)制业务活动，更多的公司和机(jī)构(gòu)将(jiāng)与之解约。9月14日，就
已经有多家基金(jīn)公司宣布(bù)弃用普(pǔ)华永道。

　　券商中国记者注意到(dào)，审(shěn)计机构被处罚(fá)且被限制业务，受(shòu)影响的除了上 市公司和基金公司(sī)，拟IPO券商也有2家(jiā)受到(dào)影响。

　　公开信息显(xiǎn)示，沪两家拟IPO券商，宣布"换所"！深(shēn)交易所有财信(xìn)证券、华龙证券、渤海证券、开源
证券和东莞证券5家券商处于拟IPO状
态。

　　其中，渤
海证券服务的(de)审计机(jī)构为普华永道(dào)中天(tiān)会计师事务
所（特殊
普通合 伙）（简称“普华永道 ”），在普华永(yǒng)道受罚落(luò)地之前，渤海证券已于9月6日
在官网发布对IPO审计 机构进行(xíng)邀标选聘的公告，投标截止时间为9月13日。

　　资料显示，渤海证券注册在天(tiān)津滨海新区，于2001年6月开业，控股股东为天津市泰达国际控股（集团）有限(xiàn)公司，实控(kòng)人为天津市 国资委。

　　2023年3月1日，上交所(suǒ)受理了渤海证券IPO申(shēn)报文件，同年3月17日(rì)首次问询。其后(hòu)不久，因(yīn)财报过期中止审(shěn)核。2023年6月30日，渤海 证券更新(xīn)了相关(guān)财务资料并(bìng)恢复审核，目前审 核状态为“已问询”。

　　无独有偶，同样在上交所IPO排队的财信证券也出现类似(shì)情况。

　　今年8月16日(rì)，因在奇信(xìn)股份年报出具存(cún)在虚假记载审(shěn)计报(bào)告等，证(zhèng)监会对天职国际会计师(shī)事(shì)务所（特殊普(pǔ)通合伙）（以下简称“天职(zhí)国际”）责令改正，给予警(jǐng)告，合计罚没约2707.54万元(yuán)，并暂停从事证券服务业务6个
月。

　　而财信证券(quàn)的审计机构正(zhèng)是天职国际，该券(quàn)商目(mù)前的审核状态为“中止（其(qí)他事项）”。上(shàng)交所披(pī)露中止的原因是，8月27日，财信(xìn)证券聘请的证券服务机构被证监会采取限制(zhì)业务活动的监管措施，根(gēn)据(jù)《上海(hǎi)证券交易(yì)所股票发行上市(shì)审核规(guī)则》第六(liù)十条(tiáo)第一款第（二）项，上交所中(zhōng)止(zhǐ)其发行上(shàng)市审(shěn)核。

　　9月6日(rì)，财信证券发布变更会计(jì)师事务所的公告，根据实际情况和工(gōng)作需要，经(jīng)重新选(xuǎn)聘，拟聘任天(tiān)健会计师事务所（特
殊普通合伙(huǒ)）（简称“天健”）为公司提供财务报告(gào)审计服务(wù)。

　　拟IPO企业对审计机构更为“挑剔”

　　券商中国记(jì)者注意到，随(suí)着监管趋(qū)严，中介机构领罚已经不再是新鲜事，担心中介机(jī)构被处罚风险影响(xiǎng)IPO进度，企业两家拟IPO券商，宣布"换所"！在聘请审计机构时愈(yù)发谨慎和“挑剔”。

　　渤海证券在(zài)IPO会(huì)计师事务(wù)所邀标文件 中明(míng)确，存 在(zài)以下四种情形(xíng)之一，不得承担公司IPO审计工作：

　　1）近3年内(nèi)因违法违规行为被财政部(bù)、省级财政部门给予没收违法所得、罚款(kuǎn)、暂(zàn)停执行部(bù)分业务等行政处罚。

　　2）近3年内被(bèi)财政部、省(shěng)级财政部门给予警告2次以上(shàng)。

　　3）近3年内负责审计的金融企业存在重大资产损失、重大财务造假行为、金融(róng)企业或(huò)其负责人存在重大违法(fǎ)违规(guī)行为(wèi)，会计师事(shì)务所已发现但未按照《中(zhōng)国注册会计 师(shī)审计准(zhǔn)则(zé)》和(hé)《中国注册(cè)会计师职业道德守则》相关规定履行关(guān)注、识别、评价等程序。

　　4）财政部、省级财政部门根
据会计师事务所执业质(zhì)量，明确其(qí)不适合承担金(jīn)融企(qǐ)业(yè)审(shěn)计工作。

　　财信证券在聘任天健会计师事务所的公告中显示，近(jìn)三年，天健不存在因受到行政处罚及监管措施而导致其证券服务业务(wù)资格受限的情形。

　　此外，今(jīn)年8月，广州银行在招标IPO服务会计师事务所(suǒ)时，一(yī)改过往惯(guàn)例，拟采购3家会计(jì)师事务所，1家为主选(xuǎn)，2家(jiā)备选。如(rú)主选会(huì)计师事务所受到监管处罚导致存在影响资质条件等特殊情况，则自动选用备选事务所，从而对冲审计机构被罚风险。

　　同期，湖南一家拟IPO企业在选聘会计师事务所时，要求承诺业(yè)务资格不会暂(zàn)停，如被暂停，要(yào)赔偿双倍费用。

　　拟(nǐ)IPO企业选聘审计机(jī)构越来越谨慎且添(tiān)加多项条款，引发中国(guó)注册会计师协会（简称(chēng)“中注协”）不满。

　　中注协发文称，会计(jì)师事
务(wù)所未(wèi)来是否被暂停有关业务资格属(shǔ)于无法预见的事项，在业务约定书(shū)中增加上述承诺超出了会计所和注册会计师应当承担的责任。中注协(xié)称，会计 所应当(dāng)及时征求法律专家意见，充分评估相关审计业务约定书条款的(de)公平性，审慎签署业(yè)务约定书，维护(hù)会计师事务所(suǒ)和注册会计师的合法权益。

责任编辑：杨红卜

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