巨额资金被占用！追问来了

退市新规虽处于意见征求阶段，但(dàn)其效(xiào)力已逐渐显现。近日，ST摩(mó)登就因(yīn)控股股东占(zhàn)款(kuǎn)问(wèn)题收到(dào)深交(jiāo)所的关注函，深交所(suǒ)引用《深圳证券交易所股票上市规(guī)则（2024年修订征求意见稿(gǎo)）》（以下简称“意见稿”）中“占款2亿+占(zhàn)净资(zī)产30%以上(shàng)”的退市(shì)新规(guī)，要求(qiú)公司说明情况。

大(dà)股东占资恐触发(fā)退市新规

4月17日，有投资者在互动易平台咨询ST摩登，根据(jù)证监会《关于(yú)严格执行退市制度的意见》，公司是否存在退市(shì)风险。对(duì)此公司回(huí)复称，“公司目前(qián)经(jīng)营正常，暂未有退市风险，新规亦处于(yú)征求意见阶段，公司将持续关注。”

ST摩登的回复一出，公司的股价随即出(chū)现(xiàn)异(yì)动。一(yī)改连续(xù)跌停的趋势，4月18日、19日，公司股票价格连续两天(tiān)涨停。

一面(miàn)是(shì)异动的股价，另一面是公(gōng)司巨额资金被占用！追问来了巨额资金被占用。2023年半年(nián)报(bào)显示，公(gōng)司控股股(gǔ)东广州瑞(ruì)丰集团股份有(yǒu)限(xiàn)公(gōng)司（以下简称“瑞丰集团(tuán)”）占用(yòng)公司资(zī)金余额2.42亿元，约占公(gōng)司2022年经审计净资(zī)产的(de)47.82%。

该事项早在2017年就(jiù)已经发生，且长期未得到解决。公司2020年5月8日披露的《关于新发现控(kòng)股股东(dōng)资金占用的提示(shì)性(xìng)公告》显示，瑞丰(fēng)集团自2017年9月起开始占(zhàn)用公司资金(jīn)。2023年7月，公司公告称，瑞丰集(jí)团因严重资不抵(dǐ)债被法院宣告破产。2023年11月(yuè)，中证中小投资者服务中心对瑞丰集团(tuán)及公司实际控制人提起(qǐ)代位(wèi)诉讼且取得一(yī)审(shěn)胜诉。截至目前(qián)，公司未披露过瑞丰(fēng)集团及实际控(kòng)制人偿还占用资金的进展。

这(zhè)也(yě)成为深(shēn)交所关注的重点。证监会《关于严(yán)格执行退市制度的意见》明(míng)确提出上(shàng)市公司(sī)内控失效，出现大股(gǔ)东大额占用资金且(qiě)不整改的(de)，在强制退市中予以考虑。而深交所在关注(zhù)函中就引用了有关大股东占款可能导致(zhì)退市的条款进行追问。

深交所意见稿第九章(zhāng)第四节显示，上市(shì)公司(sī)被控股股东或控股股东关联(lián)人非经营性占用资金余(yú)额达到2亿元以上或者(zhě)占公(gōng)司最近(jìn)一期经审计净资产绝对值的 30%以(yǐ)上，被中国(guó)证监会责令改正(zhèng)但未在要求(qiú)期限内完成整改的，公司股票予以停牌，在停牌后2个月(yuè)内仍(réng)未整(zhěng)改(gǎi)的，实施退市风险警示，此后2个月再未(wèi)完(wán)成整改的，公司股(gǔ)票终止上市。

基于(yú)此(cǐ)，深交(jiāo)所要求公(gōng)司说明是否触及了上述情形，公司追偿占款的成效，占款能否在规则正式发布前全(quán)部偿还完毕。待规则发布后，公司是否存在退市(shì)风险，公司(sī)所称“暂未(wèi)有退市风险”是否有充足依据，互动(dòng)易回复内容是否完整，是否(fǒu)存在误导性(xìng)陈述。

同时，深交所还要求公司结(jié)合本次股票上市规则(zé)修订情况，逐项梳理(lǐ)公司可能触(chù)及的(de)被实施(shī)退市风险警示或退市的情形。说明瑞丰集团及其关联人、公司实际控制人是否正在筹措(cuò)资金偿还占款，以(yǐ)及具体筹措(cuò)方式；公司正在或(huò)者(zhě)计划采取哪些措施追回占款，完善内部治理，以切实保护公司及广大中小投资者合法权益。

多重退市风险(xiǎn)叠加隐患重重

事实上，除了可能触及“占款红(hóng)线”，ST摩(mó)登还存在(zài)其他退市风险隐患(huàn)。就在近期连续两日涨停前，公司股票已经连续4日(rì)跌停，股(gǔ)票收盘(pán)价格一度到达(dá)1.25元，接近“面值退市”红线。根据(jù)现行(xíng)规则，连续二十个交易日的每日股票收盘价均低于1元将终止上市。而对于公司股价的异动，深交所也进行了重点(diǎn)关(guān)注，要(yào)求(qiú)公司自查(chá)说明是否存在通过互(hù)巨额资金被占用！追问来了动易误导性陈述拉抬股价，规避股价连续低于1元的交(jiāo)易类退市(shì)情形。

除了“面值(zhí)退市”，公司距离退市新规的“市值退市”的(de)指标也较为接近(jìn)。意(yì)见稿将连续(xù)二十个交易日股票(piào)收盘(pán)总市值退市标准，从低于(yú)3亿元提升至低于5亿元(yuán)，而ST摩登目前的(de)总市值刚过(guò)9亿元，距离这一红(hóng)线已不再遥远。

此外(wài)，公司还面临规范类退市的风险。因为2022年(nián)公司被出(chū)具(jù)无法表示意见的内部(bù)控制审计报(bào)告，公司(sī)被叠加实施“其他(tā)风险(xiǎn)警示”。根据意(yì)见稿，连(lián)续两个会计年度财务报告内部控制被出具无法表示意见或(huò)者(zhě)否定意见的(de)审计报(bào)告(gào)的将(jiāng)会被(bèi)退市，如若2023年公司内部控制审计报(bào)告再出现问题，将面临退市。

不仅如此，近期ST摩登及相关当事(shì)人还收到广东证监局下(xià)发的(de)《行政处(chù)罚(fá)事(shì)前告知书》。经查明，ST摩登涉嫌信息披露违法违规，事实(shí)主要包括三方面。一是2021年年报存在虚假记载。二是ST摩登未及时披露股权投资重大损失。三(sān)是未按期披露2022年年度报告。广东证监局拟决定对ST摩登给予警告，并处以580万元罚款(kuǎn)；对时任董事长、总经理、代财务总监林(lín)毅超，时任董事、副总经理魏勇，时任董事、副总经理(lǐ)、董秘翁文芳(fāng)，时任独(dú)立董事陈凯(kǎi)敏四人给予(yǔ)警告(gào)，并处以不同数额(é)巨额资金被占用！追问来了罚款，合计为540万(wàn)元。

多重风险加剧(jù)背景下(xià)，公司的(de)业绩也面临连续亏损。根据(jù)公司发布(bù)的(de)2023年度业绩预告，公司(sī)2023年(nián)将(jiāng)继续亏损(sǔn)，预计实现归属(shǔ)于上市公司股东的净利润(rùn)-1.06亿元至-7048万(wàn)元。对于深交所关注函(hán)中的(de)诸多事项及公司的生产经营问题，记者已向ST摩登发去采(cǎi)访函，截(jié)至记者发稿前尚未得到公(gōng)司的(de)回复。

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