突遭大额减值损失计提 亿利洁能关联方存款成谜

公(gōng)司存(cún)款不爱存在(zài)大型银行却偏爱关联方财务公司、这些存款突(tū)遭计提超(chāo)4亿元减值损(sǔn)失、进而直接导致业绩预告(gào)变脸，种种异常情(qíng)况就(jiù)发生在亿利洁能(600277)身上。 

2023年年报季(jì)面临收官，亿利洁
能选择的年报披露时间为4月30日(rì)“尾部日(rì)”。此前(qián)，公司曾预计2023年度实(shí)现归属于上市(shì)公司(sī)股东的净
利润3,645万元到5,286万元。这一数据同比(bǐ)下(xià)降95.01%到92.77%。 

但一纸业(yè)绩(jì)预告变 脸(liǎn)公告，让市场大跌(diē)眼镜。4月23日，亿利洁能发布(bù)了(le)2023年年(nián)度业绩预告(gào)更正公告(gào)，预计2023年度(dù)实现归(guī)属于上市公司 股东(dōng)的净利润-48,737万元(yuán)到(dào)-59,567万元，与上年同期相比，将减少(shǎo)121,819万元到(dào)132,649万元，同比下降166.69%到181.51%。同时预计扣除非经常性损益(yì)的净利润-62,005万元
到-72,835万(wàn)元，与上年同期相比，将减少138,179万元到149,009万元，同比下降181.40%到195.62%。两大财务指标(biāo)均遭大(dà)幅调(diào)降。

业绩预告(gào)大幅调减的原(yuán)因，主要是因为预(yù)计信用减值损失的大增。

亿(yì)利洁能对亿利集团财(cái)务公司的风(fēng)险进行持续评估，根据未来存款压降计划及压降金额，按(àn)现金流折(zhé)现金额 为基础(chǔ)进行测算，对公司存放(fàng)财(cái)务公(gōng)司存款计提货币资金(jīn)信用减值准备约4.2亿(yì)元，影响公司信用(yòng)资产减值损失约4.2亿元。

其他原因层面，还(hái)包括公司持有的煤炭资源减值超出原(yuán)预估金额，需补计提资产减值损失约2,665万元；联营企业(yè)净利润减少，按权益(yì)法核算后影响净利润(rùn)约8,200万元等因素(sù)。

记者回看亿利洁能披露
的2023年(nián)3季报，公司货币(bì)资金(jīn)为42亿元(yuán)左右，从2018年以来连续下滑，已(yǐ)经不及104亿(yì)元高峰期的一半。对于这些连续下滑的现金储备，亿利洁能的(de)一(yī)大偏好就是，乐于(yú)存款在关联方亿利集团财务公(gōng)司。而从亿利洁能在财务公司存款余额已经达(dá)到39.06亿(yì)元来(lái)看，目前与公司货币资金占比已经高达90.23%。

货币资金下(xià)滑伴生不(bù)少插曲。去年6月，亿利洁能的商业承兑汇票出(chū)现大额逾期。根(gēn)据公开数据，票据
逾期余额一度超过7亿元(yuán)，累计逾期发生额接近9亿元。虽说资(zī)金(jīn)状况恶化，但毕(bì)竟账上还有超过40亿元现金，何以会产生票据逾期，一度成为市场谜团。

货币资金异动，也成(chéng)为(wèi)亿(yì)利洁能本次业绩预告更正的重要导火索。按照公告，亿利洁能对存放财务公(gōng)司存款(kuǎn)计提(tí)货币资金信用减值准备约4.2亿元，占货(huò)币资(zī)金余额的9.7%。同时，由于财务公司对其(qí)“发放贷款”类 资产计提贷款损失(shī)准备减少了净利润，导致公(gōng)司按权(quán)益法核算产生了投(tóu)资(zī)损失约0.46亿元，以上涉及财务(wù)公(gōng)司(sī)相关更正合计占本次更正金额(é)的88.09%。

这种变脸或(huò)将(jiāng)引发投
资者索赔。有律师对(duì)e公司记(jì)者介绍，业绩预(yù)告是投资者(zhě)决策的重要依据，公(gōng)司业 绩预测存在重大差异，会误导投资者决策，给投资者造成损失的，应当赔偿。

将相关存款合(hé)法(fǎ)合规(guī)选择存放地，本是上市公司 的自(zì)主选择。不过，市(shì)场(chǎng)对于亿利洁能的非常规操(cāo)作心存担忧。在(zài)亿利洁能股吧中，就(jiù)有投资者表示，“39亿财务公司存款减值背后是否暗含隐雷，存款(kuǎn)的减值风险(xiǎn)已(yǐ)经超出了投资(zī)的预(yù)见可(kě)能性。”

这(zhè)种担忧的原(yuán)因之一，在于大股东亿(yì)利集团本身已深陷债务(wù)危机，其所持的(de)上市公司超34%股权被全数(shù)质押。

此外，这种担忧还(hái)有不少旁证。

一方面，因公司巨(jù)额资金存放财(cái)务公司屡次超出限额、期间(jiān)资金占用等(děng)事(shì)项，交易(yì)所此前已(yǐ)对公司及相关责(zé)任(rèn)人予以公开谴责(zé)。

另一方(fāng)面，亿(yì)利集团财(cái)务公司在去(qù)年曾因资产分类不实(shí)、高管人员长期缺位，被国家金融监督管理总局
北京监管(guǎn)局作出(chū)行政处罚(fá)。

此外，公开(kāi)信息已经显示，亿利集团(tuán)财务公司已被(bèi)列为失信被执行人(rén)。天眼(yǎn)查平台显示，就(jiù)在4天前，这家财务公司还因为借款(kuǎn)合同纠(jiū)纷，鄂尔多斯农商(shāng)行作为原告
，双方在鄂尔多 斯(sī)中级法院开庭。

按照(zhào)逻辑推演，这(zhè)会(huì)牵出一系列问(wèn)题。比如，财
务公司本身是否已经存在流动(dòng)性风险？上市公司在亿利财务的(de)39亿元存(cún)款是否安全、能否取(qǔ)出？亿(yì)利(lì)洁能将大额资金(jīn)存(cún)放财务公(gōng)司，是否涉嫌向(xiàng)控股(gǔ)股东等关联(lián)方输送(sòng)利益？这又(yòu)是否构成非经营性资金占用？等等。

为此，上交所4月23日火(huǒ)速下发业绩预告更正事(shì)项的问(wèn)询(xún)函，要求亿利洁能补充披露四个方面细节。

其一，财(cái)务公司自身资产、负债、头寸、逾期贷款等财务情况，结合财务公
司公开信用信息，说明财务公司是(shì)否(fǒu)已经资不(bù)抵债或(huò)者存在(zài)流动性(xìng)风险，说明公(gōng)司从财务公司支取(qǔ)资金是否受限或者存在潜在限制；

其二，进(jìn)一步说明本次对存款(kuǎn)计提减值
及调减(jiǎn)相关投(tóu)资收益的具体原因及依据，相关减值计提及损益(yì)调整是否完整、充分，是否存在以前年度应计提减值(zhí)未计提(tí)减值的情况；

其三，结合公司历史存放资金
屡次超出限额(é)以及存贷(dài)双高等情况，说明(míng)公
司大额(é)资(zī)金存放(fàng)财务公司是(shì)否涉嫌向控股(gǔ)股(gǔ)东等关(guān)联方输送利益，是否(fǒu)构成非经营(yíng)性资(zī)金(jīn)占用(yòng)，前期公司货币资金等信息披露是否真实、准确；

第四，进一步说明公(gōng)司未来(lái)存款压降计划及压降金额的具体(tǐ)安排，充(chōng)分评估并说明财务公司是否存在(zài)存款不能收回(huí)的(de)风险，及对公司生(shēng)产经营的影响。

除(chú)了交易所(suǒ)监管之外，来自证监会的警示函也(yě)随之下发。

亿利洁能日前收到中国证监会内蒙古证监局下发的《关于对亿利洁能股份有(yǒu)限公司及相关责任人员采(cǎi)取出(chū)具(jù)警示函措施(shī)的 决(jué)定》，对象既包括亿利洁能公司，也包括王瑞丰、侯(hóu)菁慧(huì)、张艳梅等高管。

其中(zhōng)详细罗列了(le)亿利洁(jié)能业绩预告(gào)变(biàn)更(gèng)的细节数据。公(gōng)司曾于1月(yuè)31日披露2023年度业绩预告，预计2023年(nián)归属于上市公司股东的净利润盈利3,645万元至5,286万元，扣除非经常性损益后的净利润为-11,242万元至-9,601万元。4月23日，公司披露业绩预告(gào)更正公
告，因公(gōng)司 预计(jì)对存放在亿利集团财务公司存款计提货币资金信(xìn)用减值准备、对(duì)公司持有的煤(méi)炭资源补充(chōng)计提资(zī)产减值损(sǔn)失及联营企业净利润减少等因素，预(yù)计2023年净利润更正为亏(kuī)损48,737万元至(zhì)59,567万(wàn)元，扣非净利润为亏损(sǔn)62,005万(wàn)元至72,835万元。这违(wéi)反了《上(shàng)市公司信息披露管理办法》相关规(guī)定。

因此，证监局决定对(duì)亿利洁能及王瑞丰、侯(hóu)菁慧(huì)、张艳(yàn)梅采取出具警示函的行政监管措施，并记(jì)入(rù)证券期(qī)货市场诚信档案数据库。亿利洁能及上述(shù)人员应在收到决定书(shū)之日起(qǐ)30日内提交书面整改报告，证监局还将根突遭大额减值损失计提 亿利洁能关联方存款成谜据整改情况(kuàng)采取下一步监管措施。

业(yè)绩变更以(yǐ)及(jí)由(yóu)此牵出的(de)存款计提(tí)巨额减值损失只是藤上的第一颗瓜。募集资金使用是否依法合规(guī)、货币(bì)资金真实性等问题，都是悬在亿利洁能年(nián)报披露甚至是公司运营是否合规(guī)上(shàng)的达摩克里斯之剑，会否牵引出财务造假的(de)“大瓜”，以及相关方会否被立案调查，有待时(shí)间给出答案。

2021年(nián)3月(yuè)，亿利洁能曾变(biàn)更32.83亿元非公开发行募集资金用途并(bìng)永久补充流动资金，这是公司货币资金的重要来(lái)源之一。

面(miàn)对(duì)货币资(zī)金的(de)异动，交易所要求亿利洁(jié)能2017年非公开发行的保荐(jiàn)机构(gòu)华林(lín)证券股(gǔ)份(fèn)有限公司及审计机构致同会计师事务所(特(tè)殊普(pǔ)通合(hé)伙)等(děng)相关方，尽快核实2017年非公开发行后至今募集(jí)资金存放(fàng)、使用、划转(zhuǎn)等基(jī)本情况，说明募集资金使用是否依法(fǎ)合(hé)规突遭大额减值损失计提 亿利洁能关联方存款成谜，是否(fǒu)存在货币资金披露不准确的情(qíng)况，并按照相关规定及时履行信息(xī)披露义务(wù)，充分提示风险。

此外，交易(yì)所还要求年审会计师说明，针对本次(cì)业绩预(yù)告更正及(jí)前述募集资金事项，开展审计的相关进(jìn)展情况，包括(kuò)但不限于获取的审计资(zī)料，执行的(de)审计程序，发现的异常情况(kuàng)，以及后续拟进一步采取
的审计程序等，并说明相突遭大额减值损失计提 亿利洁能关联方存款成谜(xiāng)关事项对年报整体财务数(shù)据和编制基础是否造(zào)成重大影响。

值得注意的是，存贷双高，资金链承压的状况也被交易所重点关注。交易所在问询函(hán)中，要求年审会计师应当根据
审计准则等规定，对公司货(huò)币资金真实性，相关资产(chǎn)减值(zhí)计提合规性(xìng)、合理性，公司内部控(kòng)制的有效性等(děng)重点事项保持高度关注，获取充分、适当的审(shěn)计(jì)证据，执行必要(yào)的审计程序，独(dú)立客观(guān)发表审计意(yì)见。

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