证监会：普华永道对恒大地产财务造假“睁一只眼闭一只眼”

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专(zhuān)题：涉恒大地产财务(wù)造假 证监会：对普华永道处以顶格罚款2.97亿元

◎记(jì)者 梁银妍

9月13日，中国证监会以(yǐ)有关负责人答记者问的方(fāng)式
回(huí)应了普华永道行政处罚案(àn)件情(qíng)况。有关负责人表示，普华永道在执行恒大地产2019年、2020年年报审计及债券发行(xíng)服务过程(chéng)中，存(cún)在审计工作底稿失(shī)真、现(xiàn)场走访程序(xù)失效、样本选取范围失控、文件检查程序失灵、复核程序失守等问题。证监会(huì)没(méi)收普(pǔ)华永道(dào)全部业务收入，并处以顶(dǐng)格罚款，罚没款总计3.25亿元，接近证监会此前三年对50多家次违法违规会计师事务所的罚没款总和。

普华永道(dào)违反多(duō)项审计准则

据有(yǒu)关负责(zé)人介绍，前期，证监会(huì)对恒(héng)大地产2019年、2020年年报存(cún)在虚假记载、欺诈发(fā)行公司(sī)债(zhài)券等违(wéi)法行为依法严肃作出行政处罚(fá)。普华永道是恒大(dà)地(dì)产上述(shù)期间(jiān)的审(shěn)计机构，证监(jiān)会对其进行了调查。经查，普华永道在执行恒大地产2019年、2020年年报审计及债券发行服务过程中，未勤勉(miǎn)尽责，违反多项审计准则，多项审计程序失效。

有关负责人对普华永道存在的问题(tí)，进行了具体说明，包括审(shěn)计工作底(dǐ)稿失(shī)真、现场走访程序失(shī)效、样本选取范(fàn)围失控、文件检查程序失灵、复核程序失守等。

上述负责人表示，普(pǔ)华永道(dào)一方(fāng)面未勤勉尽责，未正确判断2019年度、2020年度(dù)恒大地产总体收入确(què)认的实际情况，未对恒大(dà)地产财(cái)务数据异(yì)常情况保(bǎo)持合理职业怀疑，未(wèi)有效(xiào)识别恒大(dà)地产大金(jīn)额、高比例的财务造假，甚至对恒(héng)大 地产财务造假迹象和动向“睁一只眼闭一只眼”；另一方面出具标准无保(bǎo)留意见的审计报告，为(wèi)5次债券发行出(chū)具保证(zhèng)财务数据真实(shí)、准确、完整的声明(míng)，属(shǔ)于(yú)所制作、出具的文件有虚假 记载的情形。

没收全(quán)部业务收入并处以顶格罚款

有关负责人表示，普(pǔ)华永道的行(xíng)为，不只是简单(dān)的(de)审
计失职、失效行为，它在一定程度上掩盖甚至纵 容了恒(héng)大地产财务造假和欺诈发行公(gōng)司债券，严重侵蚀法律和诚信基(jī)础，严重损害投资(zī)者合法权益(yì)，严重破坏市场信心(xīn)，依法应予严惩。

上述负责人表示，证监会综合考虑其违法(fǎ)事实、性质及社会危害(hài)程度等，在法律规定的范围内，既从严从重处罚，又做到(dào)过罚相当：

一是没收全部业务收入。其间，普华永道除执行恒大地产两年年报(bào)审计并为恒大(dà)地产债券发行(xíng)提供审计服(fú)务外(wài)，还执(zhí)行2次半年度审(shěn)阅、6次特殊目的审计。证监会依法认定上述项下收取的业务收入2774万元均(jūn)为违法业务收入，依法全(quán)部予以(yǐ)没收。

二是处以顶格罚款。证监会对普华永道有(yǒu)违法业务收入的“没(méi)一罚十”、合计罚(fá)款2.774亿元，对4次未收费债券发行审计服务每(měi)次(cì)按(àn)上限罚款500万元、合计罚款2000万元。

有关负责人说，会计师
事务所等证(zhèng)券(quàn)服务机构执业中草(cǎo)率疏忽、麻痹大(dà)意(yì)，甚至“当(dāng)摆设”“走过场”，未勤(qín)勉、不尽责 ，制作(zuò)、出具(jù)文件有虚(xū)假记载、误导性陈述或者重大(dà)遗漏
，就可能被没收违(wéi)法业务收入，并被
处以(yǐ)数倍
甚至顶格(gé)罚款，情(qíng)节(jié)严重的还可能执业受限，以致收入(rù)归零、业务流失(shī)，甚(shèn)至陷入(rù)声誉危机。

“罚(fá)一劝百。”上述负责人说，希望广大(dà)中介机构引以为戒，慎终如初(chū)，不(bù)折不扣地履行法律规定的义务要求，时证监会：普华永道对恒大地产财务造假“睁一只眼闭一只眼”刻紧绷勤(qín)勉尽责这(zhè)根(gēn)弦，真
正(zhèng)立足专业、审慎(shèn)执业、珍惜声誉，客观、独立 、专(zhuān)业地发表意见，确保制作出具文件不存在虚假记载(zài)、误导性陈述或者重大遗漏，不负众(zhòng)托，真正担负起证券市场“看门人”职责。

积(jī)极配合调查处理恒大地产(chǎn)违法行为

有关负责人还回应(yīng)了(le)追究恒大集团及审计机构违(wéi)法行(xíng)为的后续(xù)安排。

上述负责人称，恒大地产是境(jìng)内法人，在(zài)境内交易所(suǒ)债券市场公开发行公司债券，依据《中华人民共和国证券法》，证监会对恒大地产公司债券发行交易活动及其(qí)审计机构普华永道证券服务(wù)业务负有监(jiān)管职责。查处(chù)恒大地产欺诈发行、信息(xī)披露违法(fǎ)及其审计(jì)机构普华永道未勤勉尽责问(wèn)题，既是(shì)证监会的权(quán)限范畴，更是职(zhí)责(zé)所在(zài)。

据(jù)了解，恒大集团是境外法人，在我国香港地区交易所上(shàng)市(shì)。恒大集(jí)团在我国(guó)香港地区发行证(zhèng)券并上市交易行为(wèi)及其审计机构执业行为，受我国香港地区(qū)法律约束。

“我们注意到，我国香港地区有关(guān)监(jiān)管(guǎn)机构近期表示(shì)，正就恒大集团审计机构的相关审计等进行独立调查。”有关负责人说，后续如果(guǒ)我国(guó)香港地区有关方面提出请求，证监会将协同(tóng)财政部通过(guò)跨(kuà)境执法合作机制和渠(qú)道(dào)，积极配合有关方(fāng)面对(duì)相关违法行为进行调查处理。

责任编辑：石秀(xiù)珍 SF183

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